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상증세법 비상장주식 평가와 세무 실무에서 바로 쓰는 가이드·체크리스트.
5년 초과 채권·채무의 할인평가 (심화 2편)
회수기간이 5년을 초과하는 채권과 채무는 장부가액이 아니라 연 8% 적정할인율로 현재가치 할인해 평가합니다. 임차보증금·장기 외상매출금·입회금 등 실무에서 자주 문제되는 계정과목과, 자산과 부채에서 효과가 정반대인 이유를 정리합니다.
법인세 중간예납, 직접 계산하는 법 — 직전 사업연도 기준 산식부터 면제·분납·납부기한까지
법인세는 상반기 몫을 8월 말에 미리 냅니다. 작년 신고서의 산출세액·감면세액·원천징수세액 네 숫자로 중간예납세액을 계산하는 법, 중소기업 50만원 면제, 1천만원 초과 분납, 자기계산 방법을 골라야 하는 경우까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.
감가상각비 시부인, 직접 계산하는 법 — 상각범위액부터 상각부인액·손금추인까지
회사가 장부에 잡은 감가상각비는 세법이 계산한 상각범위액까지만 비용으로 인정됩니다. 정액법·정률법 상각률, 세법상 미상각잔액, 월할, 비망가액 1,000원, 상각부인액과 손금추인의 관계까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.
가지급금 인정이자, 직접 계산하는 법 — 적수부터 5% 문턱까지
대표이사 가지급금이 있으면 법인세 세무조정에서 인정이자가 따라옵니다. 적수 계산, 가중평균차입이자율과 당좌대출이자율 4.6%의 선택 기준, 자주 놓치는 3억·5% 문턱까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.
접대비(기업업무추진비) 한도, 직접 계산하는 법 — 기본한도부터 문화비·전통시장 특례까지
거래처 식사·선물·경조사비는 한도까지만 비용으로 인정됩니다. 3만원 적격증빙 규칙, 기본한도 1,200만·3,600만원, 매출액 구간별 0.3%·0.2%·0.03%, 특수관계인 매출 10%, 문화비 20%·전통시장 특례까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.
이월결손금이 있는 회사의 순손익액은 어떻게 계산할까? (심화 1편)
순손익액에서 차감하는 법인세액은 실제 납부세액이 아니라 이월결손금 공제 전 소득 기준입니다. 기본통칙과 2023년 대법원 판결이 정리한 내용, 그리고 아직 남아 있는 실무상 쟁점까지 살펴봅니다.
순손익가치는 어떻게 계산하는가? (4편)
최근 3년 순손익액을 3:2:1로 가중평균해 10%로 나누는 구조부터, 순손익액이 당기순이익과 다른 이유와 순손익가치가 0이 되는 경우까지 정리합니다.
세법에서 말하는 '시가'란 무엇인가? (3편)
세법상 시가의 정의부터 상장주식의 4개월 종가 평균, 비상장주식의 매매사례가액 인정 요건까지 — 보충적 평가방법으로 넘어가기 전에 반드시 거치는 단계를 정리합니다.
비상장주식 평가액은 어떻게 계산하는가? (2편)
보충적 평가방법의 계산 구조 — 순손익가치와 순자산가치를 3:2로 가중평균하는 원리와, 이 방식이 미래 성장가치를 반영하지 못하는 이유를 살펴봅니다.
가족끼리 비상장주식을 매매할 때 거래가격을 정하는 방법 (1편)
가족·친척 간 비상장주식 거래에서 거래가격(시가)은 어떻게 정해지고, 왜 보충적 평가방법이 필요한지 살펴봅니다.