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법인세 세무조정

법인세 세무조정 주제로 쓴 글 4편이에요.

법인세 중간예납, 직접 계산하는 법 — 직전 사업연도 기준 산식부터 면제·분납·납부기한까지

법인세는 상반기 몫을 8월 말에 미리 냅니다. 작년 신고서의 산출세액·감면세액·원천징수세액 네 숫자로 중간예납세액을 계산하는 법, 중소기업 50만원 면제, 1천만원 초과 분납, 자기계산 방법을 골라야 하는 경우까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.

회사가 장부에 잡은 감가상각비는 세법이 계산한 상각범위액까지만 비용으로 인정됩니다. 정액법·정률법 상각률, 세법상 미상각잔액, 월할, 비망가액 1,000원, 상각부인액과 손금추인의 관계까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.

대표이사 가지급금이 있으면 법인세 세무조정에서 인정이자가 따라옵니다. 적수 계산, 가중평균차입이자율과 당좌대출이자율 4.6%의 선택 기준, 자주 놓치는 3억·5% 문턱까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.

거래처 식사·선물·경조사비는 한도까지만 비용으로 인정됩니다. 3만원 적격증빙 규칙, 기본한도 1,200만·3,600만원, 매출액 구간별 0.3%·0.2%·0.03%, 특수관계인 매출 10%, 문화비 20%·전통시장 특례까지 — 실제 숫자로 순서대로 정리합니다.